会计人员继续教育专业科目重点学习内容指南

专业科目

初级学习内容

中级学习内容

高级学习内容

2024年重点内容

类型

科目

序号

子科目

专业通识知识

会计职业道德

1

会计职业道德与诚信体系建设

商业伦理与会计职业道德、信用建设与会计诚信，严重会计失信行为、财务造假与会计舞弊典型案例分析等。

财政部关于印发《会计人员职业道德规范》的通知（财会〔2023〕1号）

会计法治

2

会计法律法规制度

会计法、注册会计师法、总会计师条例、企业财务会计报告条例等会计法律法规，有关会计基础工作、会计人员管理、会计服务市场监管、财会监督等部门规章、制度文件。

1.财政部关于印发《会计人员继续教育专业科目指南（2022年版）》的通知（财会〔2022〕35号）

2.财政部关于印发《关于推进现代会计管理工作体系建设的指导意见》的通知（财会〔2023〕2号）

3.财政部 国务院国资委 金融监管总局关于加强审计报告查验工作的通知（财会〔2023〕15号）

4.财政部关于印发《关于新时代加强和改进代理记账工作的意见》的通知（财会〔2023〕26号）

5.财政部关于印发《代理记账基础工作规范（试行）》的通知（财会〔2023〕27号）

6.中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》的通知（中办发〔2023〕4号）

7.财政部关于印发《财政部会计和评估监督检查工作规程（试行）》的通知（财监〔2023〕7号）

8.财政部关于印发《财政部财税监督检查工作规程（试行）》的通知（财监〔2023〕16号）

会计改革与发展

3

新时代我国会计改革与发展

会计改革与发展“十四五”规划纲要及系列解读，会计信息化发展规划（2021-2025年）、会计行业人才发展规划（2021-2025）、注册会计师行业发展规划（2021-2025）等。

4

新中国会计发展沿革

会计史，我国会计准则制度演进与经验启示等。

专业核心知识

企业财务会计

5

企业会计准则

我国企业会计准则体系概况，当年新制定修订或实施的企业会计准则。

1.财政部关于印发《企业会计准则解释第16号》的通知（财会〔2022〕31号）  

2.财政部关于修订印发2023年度保险公司财务报表格式的通知（财会〔2022〕37号）

3.财政部关于印发《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的通知（财会〔2023〕11号）                

4.财政部关于印发《企业会计准则解释第17号》的通知（财会〔2023〕21号） 

5.关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2023年年报工作的通知（财会〔2023〕29号）                                                     

企业会计准则－－基本准则；企业常见业务的会计处理；企业产品成本核算。

企业会计准则具体准则、准则解释及会计处理规定的应用。

具体企业会计政策的分析、判断及企业会计准则具体准则的综合运用。

6

小企业会计准则

小企业常见业务的会计处理。

政府及非营利组织会计

7

政府会计准则制度

我国政府会计准则制度体系概况，当年新制定修订或实施的政府会计准则制度。

1.财政部关于印发《政府会计准则第11号－－文物资源》及其应用指南的通知（财会〔2023〕19号）

2.关于修订印发《政府财务报告编制办法》的通知（财库〔2023〕21号）

3.关于修订印发《政府部门财务报告编制指南》的通知（财库〔2023〕22号）

4.关于修订印发《政府综合财务报告编制指南》的通知（财库〔2023〕23号）

政府会计准则制度

政府会计准则－－基本准则，行政事业单位常见业务的会计处理；事业单位成本核算基本指引。

政府会计准则具体准则、政府会计制度、准则制度解释及会计处理规定的应用，事业单位成本核算具体指引。

政府会计准则制度的综合运用。

政府综合财务报告编制、部门预决算编制、行政事业单位预算执行分析

8

非营利组织及基金类会计制度

民间非营利组织的会计核算、工会的会计核算、基金（资金）类的会计核算。

农村会计

9

农村会计制度

农民专业合作社的会计核算、农村集体经济组织的会计核算。

1.财政部关于印发《农村集体经济组织会计制度》的通知（财会〔2023〕14号）

2.财政部关于印发《农村集体经济组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知（财会〔2023〕20号）

管理会计

10

管理会计理论与应用

我国管理会计体系概况，业财融合实践，当年新制定修订或实施的管理会计指引。

1.优秀案例

2.业财融合

管理会计基本指引，管理会计指引体系概况。

管理会计应用指引，管理会计典型案例分析。

管理会计工具与方法的综合运用。

内部控制

11

内部控制理论与应用

我国内部控制体系概况，当年新制定修订或实施的内部控制有关制度。

1.关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知（财会〔2023〕30号）

2.关于印发《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》的通知（财会〔2023〕31号）

企业内部控制基本规范，小企业内部控制规范；行政事业单位内部控制基础知识。

企业内部控制应用指引、评价指引；行政事业单位内部控制规范与报告管理制度。

企业、行政事业单位内部控制体系建设，内部控制应用指引、评价指引的综合应用。

财务管理

12

财务管理理论与应用

企业财务管理基础知识，行政事业单位财务制度和资产管理基础知识。

企业筹资管理、投资管理、营运资金管理、财务报表分析等实践应用，行政事业单位财务制度和资产管理制度。

财务管理知识在企业、行政事业单位的综合应用。

1.关于印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》的通知（国资发财评规〔2022〕1号）

2.关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见（国资发财评规〔2022〕23号）

3.关于印发《上海市财政科研项目专项经费管理办法》的通知（沪财发〔2023〕4号）

税收政策和实务

13

税收法律法规制度与实务应用

我国税收法律体系概况，当年新制定修订或实施的税收法律法规制度。

1.关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告（国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号）

2.关于明确重点群体创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告（沪财发〔2023〕11号）

3.关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告（国家税务总局公告2023年第6号）

4.关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第6号）

5.关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第7号）

6.关于支持小微企业融资有关税收政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第13号）

7.国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告（国家税务总局公告2023年第14号）

8.关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第19号）

9.关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第30号）

10.关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第32号）

11.关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第37号）

12.关于研发机构采购设备增值税政策的公告（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号）

13.关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第43号）

14.关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）

15.2023年以来新发布的其他税收及征管政策

主要税种基本知识，税收征收管理。

流转税、所得税等税种重点难点问题，税务与会计相关问题。

税收知识在企业、行政事业单位的综合运用及税收规划与管理；国际税收法律法规及征

管实践;税务违法失信典型案

例分析。

会计
信息化

14

会计数据标准应用

会计数据标准介绍及在企业、行政事业单位中的应用。

15

数字技术在会计与财务工作中的应用

会计信息化、数字化相关制度，数字技术在会计与财务工作中的应用，预算管理一体化。

1.《财政部 银保监会关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）

2.上海市档案局关于印发《上海市电子公文归档和电子档案管理实施细则》的通知（沪档〔2023〕66号）

专业拓展知识

可持续            信息披露

16

可持续信息披露研究动态

可持续披露准则相关情况，环境、社会与公司治理（ESG）信息披露专题及相关热点问题。

审计基础

17

审计基础知识

审计的基本理论、程序和方法等基础知识及相关热点问题。

金融基础

18

金融基础知识

金融风险防范、金融科技与监管、数字金融、国际金融等基础知识及相关热点问题。

财经相关法规

19

财政金融法律法规

国有资产管理、预算、证券、保险、政府采购等领域的法律制度，票据法律制度等。

1.财政部关于加强财税支持政策落实促进中小企业高质量发展的通知（财预〔2023〕76号）

2.上海市人民政府办公厅关于印发《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》的通知（沪府办发〔2023〕16号）

3.关于印发《预算评审管理暂行办法》的通知（财预〔2023〕95号）

4.关于印发《上海市政府非税收入收缴管理办法》的通知（沪财发〔2023〕13号）

5.关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法》的通知（财综〔2023〕50号）

6.关于印发《上海市市级财政支出成本预算绩效分析操作指引(试行)》的通知（沪财绩〔2023〕20 号）

7.关于进一步提高政府采购透明度和采购效率相关事项的通知（财办库〔2023〕243号）

8.关于进一步加强单一来源采购项目政府采购信息公开的通知（沪财采〔2023〕26号）

9.关于进一步加强本市行政事业性国有资产管理的通知（沪财资〔2023〕14 号）

10.关于印发《上海市市级行政事业单位国有资产处置管理办法》的通知（沪财资〔2023〕17 号）

11.关于印发《加强公物仓财政资源统筹 完善公物仓资产全生命周期管理的实施方案》的通知（沪财资〔2023〕18 号）

12.关于印发《上海市第三方机构预算绩效评价业务监督管理实施细则》的通知（沪财发〔2023〕17号）

13.关于印发《关于加强数据资产管理的指导意见》的通知（财资〔2023〕141号）

20

公司治理法律法规

公司、合伙企业、个人独资、外商投资企业等不同企业类别法律制度,破产法律制度等。

《中华人民共和国公司法》（第十四届全国人民代表大会常委委员会第七次会议第二次修订）

21

其他法律法规

民法典中与经济业务事项相关的法律知识等。

其他财会财经热点

22

会计与财务前沿问题

会计国际治理体系、国际会计准则最新发展、商业模式创新与会计变革、智能财务与共享中心建设、“双碳”政策与会计行业发展等热点会计与财务问题。

23

财税体制改革热点问题

财税体制改革背景、历程与展望,财税体制改革相关理论,财税体制改革主要内容等。